외국인 근로자 연말정산 2024년 귀속분 알아보기

2024년 한 해 동안 대한민국에서 근로한 외국인 근로자라면 2025년 초에 연말정산을 준비해야 합니다. 연말정산은 외국인 근로자에게도 필수적인 절차이며, 소득세를 정확히 신고하고 납부 또는 환급받기 위한 중요한 과정입니다. 이 글에서는 외국인 근로자분들이 쉽게 이해하고 연말정산을 준비할 수 있도록 필요한 정보를 정리하였습니다.

외국인 근로자의 연말정산이란?

외국인 근로자의 연말정산은 내국인과 거의 동일한 방식으로 진행됩니다. 회사(원천징수의무자)가 매달 급여에서 원천징수한 소득세를 근로자의 실제 소득과 공제 항목에 따라 정산하는 절차입니다. 이를 통해 추가 납부할 세액을 계산하거나, 이미 납부한 금액 중 환급받을 금액을 확인할 수 있습니다.

• 적용 대상: 국적, 체류 기간과 상관없이 국내에서 근로소득이 발생한 외국인 근로자 (일용직 제외).
• 신고 기간: 2025년 1월부터 2월 말까지.
• 결과: 초과 납부된 세금은 환급되고, 부족한 세금은 추가 납부됩니다.

주요 일정

날짜	내용
2024년 12월 1일	홈택스를 통해 연말정산 간소화자료 확인 및 동의 절차 시작
2025년 1월 15일	간소화자료 제공 동의 마감
2025년 2월 말	연말정산 완료 및 정산 금액 확정

연말정산에서 중요한 공제 항목

1. 기본 공제

외국인 근로자도 본인, 배우자, 부양가족에 대해 기본공제를 받을 수 있습니다. 단, 부양가족 공제를 받으려면 가족관계증명서 또는 이에 준하는 서류를 제출해야 합니다.

2. 특별 공제

보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등에 대한 공제를 신청할 수 있습니다. 다만, 국외 의료기관에서 지출한 의료비나 외국에서 사용한 신용카드 금액은 공제 대상이 아닙니다.

3. 주택 관련 공제

외국인은 주민등록법상 세대주 요건을 충족할 수 없으므로 주택마련저축 소득공제는 받을 수 없습니다. 그러나 주택자금공제 및 월세액 세액공제는 가능합니다.

공제 항목	적용 여부
주택마련저축	적용 불가
주택자금공제	적용 가능
월세액 세액공제	적용 가능

4. 단일세율(19%) 특례

외국인 근로자는 기본 세율 대신 단일세율(19%)을 선택하여 소득세를 계산할 수 있습니다. 이 경우, 비과세 및 공제 혜택은 받을 수 없습니다. 2023년부터 이 특례는 최대 20년간 적용 가능합니다.

외국인만을 위한 과세특례

1. 외국인 기술자 소득세 감면

특정 요건을 충족하는 외국인 기술자는 근로소득세의 50%를 감면받을 수 있으며, 일부 경우에는 첫 3년 동안 70%를 감면받을 수도 있습니다.

감면율	적용 기간
70%	최초 3년
50%	최대 10년

2. 조세조약에 따른 소득세 면제

원어민 교사는 자국과 대한민국 간의 조세조약에 따라 일정 기간 동안 소득세 면제를 받을 수 있습니다. 조세조약의 요건은 국가별로 다르므로, 본인의 해당 조건을 반드시 확인해야 합니다.

• 예시: 미국 거주자의 경우, 초청 기관이 정부나 인가된 교육기관이어야 하며, 초청 기간은 2년을 초과할 수 없습니다.

연말정산 간소화 서비스

국세청은 외국인 근로자를 위해 다양한 언어로 안내자료와 지원 서비스를 제공합니다.

서비스 유형	경로
전화 상담(영어)	1588-0560. 오전 9:00∼오후 6:00(11:30∼1:00 제외)
인터넷 상담(영어)	https://www.nts.go.kr/english/main.do
영문 안내책자	https://www.nts.go.kr/english/na/ntt/selectNttInfo.do
유튜브 동영상	https://www.youtube.com/watch?v=ynvDUb_XkPA

주의해야 할 점

1. 부당공제 방지: 신고 내용의 적정성을 검증받으므로, 부당공제를 신청할 경우 최대 40%의 가산세가 부과될 수 있습니다.
2. 서류 준비: 모든 공제 항목에 대한 증빙서류를 준비해야 하며, 특히 국외 발급 서류는 번역본과 함께 제출해야 합니다.
3. 거주자·비거주자 구분: 거주자 여부에 따라 적용되는 공제 항목이 다르므로, 자신의 신분을 명확히 확인해야 합니다.

FAQ (자주 묻는 질문)

1. 연말정산을 꼭 해야 하나요?

네, 외국인 근로자도 대한민국에서 소득이 발생했다면 연말정산을 해야 합니다. 이를 통해 초과 납부한 세금을 환급받거나 부족한 세금을 추가 납부할 수 있습니다.

2. 중도 퇴사한 경우 연말정산은 어떻게 하나요?

중도 퇴사 시 퇴사한 달의 급여를 받을 때 회사에서 연말정산을 진행합니다. 필요한 서류를 회사에 제출하여야 합니다.

3. 단일세율(19%) 적용이 유리한가요?

단일세율 적용 여부는 개인의 소득 구조에 따라 다릅니다. 예상 세액을 계산한 후 자신에게 유리한 방법을 선택하는 것이 좋습니다.

4. 해외 의료비나 신용카드 사용액도 공제되나요?

아니요, 해외 의료비나 외국에서 사용한 신용카드 금액은 공제 대상이 아닙니다.

5. 가족이 외국에 거주 중인데 기본공제를 받을 수 있나요?

네, 가족이 외국에 거주 중이더라도 일정 조건(연 소득 100만 원 이하)을 충족하면 기본공제를 받을 수 있습니다. 증빙 서류를 제출해야 합니다.

연말정산으로 혜택 받아요

2024년 귀속분 연말정산은 외국인 근로자에게도 꼭 필요한 과정이며, 다양한 혜택을 활용하면 세금을 절약할 수 있습니다. 국세청이 제공하는 안내자료와 서비스를 적극 활용하여 신고 절차를 원활히 진행하시기 바랍니다. 부당공제로 인한 불이익을 방지하기 위해 꼼꼼히 준비하시고, 필요한 경우 회사나 세무 전문가의 도움을 받는 것도 추천드립니다.

아래 PDF 자료를 확인하시면 더 자세한 내용을 알 수 있습니다.

250106 국세청, 60만 외국인 근로자를 위한 2024년 귀속 연말정산 안내.pdf

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